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              企業開展稅收籌劃的基本事項及其合理的籌劃

              2019-10-19

              稅收籌劃一直是很多企業都關注的問題,一個合理的稅收籌劃不僅能抑制偷漏稅等違法行為,同時還能夠減輕企業納稅負擔,促進稅法建設,并進一步提高企業經營管理和會計核算水平.下面就給大家介紹一下"企業開展稅收籌劃的基本事項及其合理的籌劃".

               


               

              一、企業開展稅收籌劃的基本事項

              1、企業稅收籌劃原則

              通常來講,企業進行稅收籌劃,必須遵循稅收籌劃開展所需遵循的一系列原則.只有這樣,企業稅收籌劃方案的實施才能夠達到預期目標和效果,企業稅收籌劃才具有實際可操作意義.這些籌劃原則主要包含:(1)不違背稅收法律規定的原則;(2)事前籌劃原則;(3)追求經濟效益原則;(4)與時俱進開展稅收籌劃原則.

              2、企業稅收籌劃意義

              事實上,企業開展稅收籌劃,不僅有利于提高企業經濟效益,增強企業競爭能力,同時也有利于實現國家稅法的立法意圖,充分發揮稅收杠桿作用,增加國家收入.具體來說,企業稅收籌劃的意義主要表現在以下幾方面:(1)增加企業可支配收入;(2)使企業獲得延期納稅的好處;(3)獲得最大化的稅收利益;(4)減少或避免企業遭受稅務處罰;(5)推進國家稅收政策、法規的落實;(6)增加國家財政收入;(7)增加國家外匯收入.(8)促進稅收代理行業發展.

              3、企業稅收籌劃內容

              一般而言,企業稅收籌劃內容主要包括以下幾個方面,分別為:(1)避稅籌劃.即納稅人采用非違法手段,利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益;(2)節稅籌劃.指納稅人充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策,進而達到少繳稅甚至不繳稅的目的;(3)轉嫁籌劃.是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整而將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為;(4)實現涉稅零風險.即納稅人賬目清楚,申報正確,稅款繳納及時,因而不會出現任何有關稅收方面的處罰,間接獲取經濟利益的稅收籌劃行為.

              4、企業稅收籌劃的方式和途徑

              在具體操作過程中,企業稅收籌劃主要可通過以下方式和途徑來進行.通常情況下,這些途徑具體包含:(1)用足企業稅收優惠政策;(2)運用轉移定價法;(3)實行費用分攤;(4)通過籌資名義避稅;(5)進行資產租賃等.

              5、企業稅收籌劃可能會遇到的風險

              現階段,中小企業稅收籌劃可能會遇到的風險主要表現在以下四個方面:(1)稅收籌劃基礎不穩導致的風險;(2)稅收政策變化導致的風險;(3)稅務行政執法不規范導致的風險;(4)稅收籌劃目的不明確而導致的風險.

               


               

              二、企業怎么合理的進行稅收籌劃

              1、對業務招待費、廣告費及業務宣傳費進行籌劃.采用此種方式來減少企業納稅支出,需在遵循稅法與會計準則的前提下,盡可能加大據實扣除費用的額度,直到規定上限.

              2、利用總分機構所處地區稅率不同進行籌劃.由于企業在我國部分地區(如新疆霍爾果斯等地)能夠享受到所得稅優惠稅收政策,因此,運用此種方式開展籌劃工作,企業可根據實際經營情況確定分支機構是否就地預繳企業所得稅,從而使企業能夠通過此方面籌劃享受稅收優惠.

              3、利用固定資產折舊年限的臨界點和加速折舊法進行籌劃.可以說,通過此類方法,對于享受企業所得稅減免期間的企業可以把折舊年限定在高于稅法規定的最低折舊年限,這樣就可以實現在以后少繳稅款的目的.

              4、利用新辦企業減免稅起始時間進行籌劃.此類方法適用于享受稅收優惠政策的企業,其納稅籌劃方法主要有兩點:一是盡量推遲獲利年度,一是在企業優惠期內固定資產的平均年限法優于加速折舊法.

              5、利用資產損失稅前扣除進行納稅籌劃.這就包含以下兩種籌劃方法:一是以獲取資金時間為目的進行稅收籌劃,具體操作為:(1)財產損失應及時進行處置;(2)申報財產損失宜提前,確認補償收益可在后.一是以減少企業納稅成本為目的進行籌劃,實際操作為:采用內部證據,節約鑒定成本.

              6、利用對外捐贈或公益性捐贈進行稅收籌劃.新《企業所得稅法》第九條規定,企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除.因此,企業從事公益性捐贈活動,有必要進行"稅前"籌劃.

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